攻陷武汉之后，日本军界关于对华战争下一阶段的目标产生了严重的分歧。
华北方面军极力主张集中华北、华中日军的主要力量实施河南会战，在实现打通平汉路的同时彻底消灭由西北方面主导的豫皖徐、苏徐鲁豫皖、冀鲁豫三个战区的有生力量，进而西进陕陇占领西北核心地带。
以派遣军参谋长吉本贞次少将为代表的华中派遣军则坚持优先击败国民政府残余力量的宗旨，并认为在武汉易手，国民政府所属部队士气消沉、战斗意志消散，接下来只要摄取了湖南和江西等主要产粮地，以国民政府局促西南的条件，南方战事将很快结束，到时候再回头对付西北政权可谓瓜熟蒂落。
攻占广州的日本第廿一军也有自己的考虑，军司令官安藤利吉一方面派兵攻占海南岛，另一方面强烈要求军部加强第廿一军的力量，以便能发动对钦州湾一带的攻势，动摇南方国民政府中抗日最坚决的桂系的后方。
关东军其实也有自己的小算盘，他们一方面借口朝鲜军在张鼓峰的失败要求强化关东军的力量以便对抗苏俄远东集团军，另一方面关东军还利用华北方面军在归绥的失利进行夺取驻蒙军主导权的尝试，以便最终能跳上前台大打出手。
面对各派系你争我夺的情况，经过复杂的幕后交易，1938年12月初，大本营及陆军中央终于作出了调整在华日军的决议。
根据这个决议，日本华北方面军于12月11日成立第十二军，授命曾经在张鼓峰一役中大放“光彩”的前第十九师团师团长尾高龟藏中将出任司令官，军司令部设在保定，该军下属第廿一、第卅五、第一一四等三个师团及独立混成第五、第六、第十等三个旅团，主要担负太行山以东、黄河以北的守备及治安肃政。
同时，正在实施晋南作战的日第一军的兵力扩充为五个师团又两个独立混成旅团，该军将负责彻底占领整个山西并且在可能的情况下越河切断陕县、灵宝一线的陇秦豫海铁路，若是战局发展允许，该军也不排除越河直接攻入陕西境内的可能。
至于驻蒙军指挥权的归属，经过激烈的讨价还价，新任华北方面军司令官杉山元大将利用其前陆军大臣的身份最终压制了关东军的图谋并亲自兼任该军司令官，不过由于驻蒙军在绥东的惨败，所以该军被迫处于整顿待补的状态。
此外，华北方面军还直辖第廿七、卅二、卅六、一一零师团及独立混成第七、八、九旅团等部。
其中三个独立混成旅团布置在胶济和津浦铁路沿线，承担守备和清剿苏徐鲁豫皖战区游击部队的责任，第廿七和卅二师团布置在郓城、嘉祥一线，第卅六和一一零师团布置在徐州一线，随时随地准备再次席卷河南。
在华北日军出现变动的同时，华中日军也相应的作出了改变。
1938年12月9日，华中派遣军撤销第二军战斗序列，军司令部调回国内，第二军所属部队转归第十一军指挥，指挥关系改变的时间为12月15日12时。
这样由冈村宁次担任司令官的第十一军就成为统辖第三、六、九、十三、十六、一零一、一零六等七个师团及独立混成第十四旅团在内的超级兵团。
而华中派遣军除了第十一军外还统辖第十五、十七、廿二、一一六等四个师团及独立混成第十一、十二、十三等三个旅团外加一个第三飞行团。
关东军也并非没有收获，原来隶属第廿一军的第五师团被调入东北，以满足关东军要求强化战力的需求。
只有在中国南方作战的第廿一军非但没有得到加强，反而因为第五师团的离去而遭到削弱，对此，无可奈何的安藤利吉只能在确保珠江三角洲地区和海南岛以外，只派少量部队对粤北、粤西及粤闽边疆的中国军队实施武力威慑，从而使得国民政府得以从容抽调、整顿兵力以应付北线日军第十一军的压力。
“波鸣兄，你的第三十九军眼下只有一个第五十六师，兵微将寡难堪大战，所以根据钧座的指示。”
张宾南板着脸看着皖系出身的刘和鼎。
“战区决定把张占魁的骑兵第十四旅拨给贵军并授予预备第廿师的番号，希望贵军能尽快按照西北的体制进行改编。”
张占魁是冯玉祥的旧部，中原大战后投蒋，曾任骑兵第三师师长，后来一直在樊（城）枣（阳）担任警备司令，西北把手伸入湖北之后，此君很有眼力价的投靠了上来。
不过虽然该部名为骑兵，但战马数量总数不足五百，所以西北一早准备将其改编为步兵师，再加上恰好刘部来投，于是张宾南就顺势将两部合编以提高战力。
“张长官，对于战区的决定我是举双手欢迎的，不过据我所知，伟勋兄的骑兵第十四旅兵不过二千，要按照西北的体制改编为步兵师，就算是简编师也得至少还要往里补充五、六千人，而且第五十六师也在武汉会战中损失非小，不知道这些兵从哪来？”
刘和鼎也算是事先了解了西北的规矩，所以绝口不提为第三十九军设立师管区的要求。
“这是一宗，另外部队扩编了，兵械上的缺口怎么办？还有当初答应补充给第三十九军的炮兵？”
听到刘和鼎的要求一个接一个，张宾南急忙打断他的话。
“兵的问题，战区已经有所安排，就先从川东、川西的保安团中抽调5000兵员补充给第三十九军，当然数目上还有些不足，不过现在各部都缺编得厉害，所以还请鸣波兄体谅。”
刘和鼎闻言眉头微微一皱，川军已经算是天下第一的“强兵”了，他很难想象川军捡剩下的保安团会是怎个样子，然而很快他又释然了。